Налоговый агент понятие

О том, кто такие налоговые агенты, и в каких случаях возникает указанный статус, пойдет речь в настоящем материале, предлагаемом Вашему вниманию. В процессе ведения хозяйственной практики большинство организаций и предпринимателей сталкивается с исполнением обязанностей налоговых агентов. Судите сами. Как известно, физические лица, получающие доходы, в том числе заработную плату, обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 417
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 929

Налоговые агенты Налоговыми агентами называют лиц, на которых законодательством возложена обязанность исчислять налог с сумм, выплачиваемых ими налогоплательщику, удерживать этот налог и перечислять его в бюджет или внебюджетные фонды. На частных лиц обязанности налоговых агентов российское законодательство возлагает в нескольких случаях. Во-первых, организации и предприниматели, выплачивающие доходы гражданам, обязаны рассчитать, удержать и перечислить в бюджет сумму подоходного налога с физических лиц, а в Пенсионный фонд Российской Федерации — сумму взносов. Во-вторых, при выплате хозяйственным обществом процентов или дивидендов учредителю акционеру — юридическому лицу удержание налога на доход производится также у источника выплаты. В-третьих, организация, выплачивающая иностранному юридическому лицу сумму доходов от источников в РФ, обязана удержать и перечислить в бюджет налог на доходы иностранных юридических лиц. В-четвертых, налог на добавленную стоимость с иностранных юридических лиц, реализующих на территории РФ товары работы, услуги , также удерживается российскими организациями, производящими расчеты с этими лицами. Нетрудно заметить, что введение института налогового агента обусловлено простыми причинами.

Налоговый агент — это сложное понятие, используемое в законодательстве о налогах и сборах. В статье расскажем, что означает это. Несмотря на то, что институт налоговых агентов существует давно, официальное понятие налогового агента в российском налоговом. Понятие налогового агента. Его права и обязанности. Налоговые агенты - лица, на которые в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложены.

25. Налоговые агенты: понятие, основные права и обязанности, юридическое значение.

НК РФ Статья 24. Налоговые агенты Перспективы и риски судебных споров. Ситуации, связанные со ст. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации. Федерального закона от 27. Налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Кто является налоговым агентом

О том, кто такие налоговые агенты, и в каких случаях возникает указанный статус, пойдет речь в настоящем материале, предлагаемом Вашему вниманию. В процессе ведения хозяйственной практики большинство организаций и предпринимателей сталкивается с исполнением обязанностей налоговых агентов.

Судите сами. Как известно, физические лица, получающие доходы, в том числе заработную плату, обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц. Однако проконтролировать уплату налога индивидуально каждым лицом попросту невозможно, в силу чего государство делегирует эти обязанности специальным лицам - налоговым агентам, которые выступают, по сути, посредниками между государством и налогоплательщиками.

Следовательно, налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц выступает практически каждый работодатель, выплачивающий заработную плату своим сотрудникам. Несмотря на то, что институт налоговых агентов существует давно, официальное понятие налогового агента в российском налоговом праве появилось с момента вступления в силу части первой Налогового кодекса Российской Федерации далее - НК РФ. Согласно статье 24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

Анализ данного определения позволяет сделать следующие выводы: - во-первых, в силу того, что субъектный состав налоговых агентов не ограничен, в качестве таковых могут выступать как юридические, так и физические лица; - во-вторых, обязанности налогового агента могут возлагаться на указанных лиц исключительно в соответствии с нормами НК РФ ; - в-третьих, обязанность налогового агента по удержанию и перечислению налогов является производной от обязанности налогоплательщика по уплате налогов, то есть налоговый агент выступает лицом, на которое НК РФ возлагает дополнительные обязанности по исчислению, удержанию и уплате налогов, и они не являются его собственными обязанностями по уплате налогов.

Налоговые агенты имеют те же права, что и плательщики налогов, причем обеспечение и защита прав налоговых агентов осуществляются в соответствии со статьей 22 НК РФ пункт 2 статьи 24 НК РФ. Наделяя налоговых агентов правами налогоплательщиков, НК РФ устанавливает для них и обязанности, состав которых определен пунктами 3 и 3.

Основной обязанностью налогового агента является правильное и своевременное исчисление, удержание из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечисление налогов в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства подпункт 1 пункта 3 статьи 24 НК РФ.

Эта обязанность возникает у налогового агента лишь в том случае, если доход выплачивается налогоплательщику в денежной форме. Обратите внимание. Доступ к полному содержимому данного документа ограничен. В данном случае предоставлена только часть документа для предварительного ознакомления. Для получения доступа к полным и бесплатным ресурсам портала Вам достаточно зарегистрироваться и войти в систему.

Удобно работать в расширенном режиме с получением доступа к платным ресурсам портала, согласно прейскуранту.

7.2.1. Налоговые агенты

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме. Налоговый агент: подробности для бухгалтера Кто возвратит налогоплательщику НДФЛ — бюджет или налоговый агент? Но это надо понимать так, что налоговый агент вправе в...

Правовой статус налоговых агентов

Отличия от налогоплательщика[ править править код ] В отличие от налогоплательщика, на налогового агента формально не возложена обязанность по уплате налога с его собственных доходов и за счёт его собственных средств. Налоговый агент лишь обязан исчислить рассчитать сумму налога, подлежащего уплате при осуществлении определённой операции, удержать её то есть не выплачивать при выплате денежных средств, причитающихся какому-либо лицу, а также перечислить указанную сумму в бюджет. Права и обязанности[ править править код ] Налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики, если иное не предусмотрено налоговым законодательством. Налоговые агенты исполняют свои обязанности по исчислению, удержанию и перечислению налога вне зависимости от того, являются ли они сами налогоплательщиками уплачиваемого налога. Кроме того, налоговые агенты обязаны: правильно и своевременно исчислять, удерживать, перечислять в бюджеты соответствующие налоги; письменно сообщать в налоговый орган о невозможности удержать налог; вести учёт начисленных и выплаченных доходов, начисленных, удержанных и перечисленных в бюджет налогов отдельно по каждому налогоплательщику; представлять в налоговый орган документы, необходимые для осуществления контроля за исчислением, удержанием и перечислением налогов; в течение четырёх лет сохранять необходимые документы. Практика[ править править код ] На практике налоговыми агентами, как правило, являются лица, выплачивающие денежные средства налогоплательщикам либо иным лицам, которые не состоят на учёте в качестве налогоплательщиков, однако осуществляют операции, подлежащие налогообложению каким-либо налогом. Так, в частности, налоговым агентом является работодатель по отношению к заработной плате , выплачиваемой работникам. В России налоговыми агентами исчисляются и уплачиваются налог на добавленную стоимость НДС , налог на доходы физических лиц НДФЛ , налог на прибыль организаций.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговые агенты

Понятие налогового агента, их права и обязанности

Остановимся на каждом из них более подробно. К таким выплатам относятся: все вознаграждения в рамках трудового договора; выплаты по договорам подряда и иным гражданско-правовым договорам; материальная помощь; оплата аренды имущества. Частным случаем является брокерская деятельность. Тому, кто удерживает НДФЛ брокер — налоговый агент , посвящена отдельная статья 226. Брокер обязан рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ при выплате доходов от операций с ценными бумагами и иными производными финансовыми инструментами при осуществлении этих операций в интересах налогоплательщика на основе договоров: на брокерское обслуживание, доверительное управление, поручения, комиссии или агентирования.

Бизнес конспект

.

Налоговый агент

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Кто такой налоговый агент
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 1
  1. ledgseamtagir

    Как раз то, что нужно. Вместе мы сможем прийти к правильному ответу. Я уверен.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных